Voordelen vitaliteitsspaarregeling

Gekozen is voor een regeling die eenvoudig inpasbaar is in de fiscale wetgeving, die in de praktijk niet leidt tot grote administratieve lasten en die breed toegankelijk is. Mensen krijgen de vrijheid om de tegoeden van het vitaliteitssparen aan te wenden op het moment dat ze extra behoefte hebben aan financiële middelen. Het kabinet denkt hierbij met name aan zorgverlof, studie en deeltijdpensioen.

Vitaliteitssparen stelt deelnemers in staat om fiscaal voordelig te sparen: de stortingen zijn fiscaal aftrekbaar in box 1, belasting wordt ingehouden bij opname uit het tegoed. Het forfaitaire rendement over het opgebouwde tegoed wordt niet belast in box 3.

Toegankelijk

Vitaliteitssparen is een regeling in de inkomstenbelasting en is toegankelijk voor werknemers, ondernemers in de inkomstenbelasting (waaronder zzp’ers) en zogenoemde resultaatgenieters. Het maximaal fiscaal gefacilieerd op te bouwen vermogen bedraagt in totaal € 20.000 met een maximum van € 5.000 per jaar.

Er gelden geen beperkingen met betrekking tot de reden waarom deelnemers het vitaliteitsspaartegoed aanwenden. Tot en met 61 jaar is er ook geen beperking tot de omvang van het op te nemen bedrag.

Nadelen: voltijdpensioen beperkt

Vanaf het jaar dat een deelnemer op 1 januari 62 jaar oud is, geldt een beperking van het maximaal jaarlijks op te nemen bedrag van € 10.000. Hiermee wordt deeltijdpensioen bevorderd en voltijdpensioen beperkt. De opname van het tegoed dient uiterlijk vóór het bereiken van de 65-jarige leeftijd plaats te vinden. Het tegoed dient overigens te worden ondergebracht bij een toegelaten aanbieder: een bank of verzekeringsmaatschappij.

Populair voor ZZP

De regeling kent dus een hoge flexibiliteit en eenvoud. Zowel bij inleg als bij opname. Het ligt dan ook in de lijn der verwachting dat deze regeling heel populair gaat worden. Ik denk dan vooral aan zzp’ers die in goede jaren gefacilieerd geld opzij kunnen zetten voor magere jaren. Ik pleit ervoor om ondernemers de mogelijkheid te geven om hun opgebouwde fiscale oudedagsreserve (deels) om te zetten in een vitaliteitsspaarregeling.

De fiscale oudedagsreserve

Veel ondernemers hebben een aanzienlijk bedrag opgebouwd in de fiscale oudedagsreserve (FOR). De FOR is een oudedagsreserve zonder dat de gereserveerde bedragen daadwerkelijk van het ondernemingsvermogen worden afgezonderd. Een afname van de FOR valt in de winst van de onderneming.

Bij een actieve ondernemer (jonger dan 65 jaar) kan de FOR alleen afnemen indien de ondernemer een bedrag gelijk aan de afname benut om een lijfrenteverzekering aan te schaffen, met alle uitkeringsbeperkingen van dien. Deze beperking wordt als knellend ervaren. Voordeel van de vitaliteitsspaarregeling is dat ondernemers eerder geneigd zijn om geld opzij te zetten en de gelden kunnen gebruiken om investeringen te doen. Natuurlijk wel na belastingheffing. Voor de schatkist wordt de claim op de FOR naar voren gehaald en de economie gestimuleerd, wat bij de bewindvoerders als muziek in de oren moet klinken.

Pak deze kans!

De wetgever heeft bij de totstandkoming van het voorstel vooralsnog een mooie kans laten liggen. De regeling moet natuurlijk nog worden goedgekeurd door de Eerste en Tweede Kamer. Wellicht dat dit aspect nog aan bod zal komen. Ik ben benieuwd.

De auteur mr. Jan Molenaar FFP is als belastingadviseur en financieel planner werkzaam bij Contaxus Belastingadviseurs te Volendam