Voor een werknemer en directeur-grootaandeelhouder (dga) is het al langer mogelijk om pensioen uit te stellen indien hij of zij op pensioeningangsdatum blijft doorwerken. Met het nieuw Besluit van Minister De Jager van Financiën is dit nu voor een ondernemer onder bepaalde voorwaarden mogelijk gemaakt. Dit besluit is op 17 september jongstleden in werking getreden en vervangt een viertal eerder uitgebrachte besluiten.

Voorwaarden pensioen uitstellen

Aan welke voorwaarden moet u voldoen als u uw pensioen wilt uitstellen?

• Uw pensioenregeling bevat de mogelijkheid van uitstel en uw pensioenuitvoerder is bereid mee te werken aan het uitstel en de daaraan gekoppelde voorwaarden.
• Het aantal werkzame uren is ten minste gelijk aan het aantal uren dat u werkzaam was in loondienst. Bij een lager aantal werkzame uren moet uw pensioen direct ingaan naar evenredigheid.
• U overlegt aan de pensioenuitvoerder een ondertekende verklaring waaruit blijkt dat u werkzaam bent als ondernemer en in welke mate u dat bent (volledig of met deeltijdfactor, in procenten uitgedrukt). U moet dan wel tegenover de pensioenuitvoerder een structurele vermindering van de omvang van de gewerkte uren doorgeven.
• Uw pensioenuitvoerder administreert en bewaart de onder 3 bedoelde verklaring en overlegt die op verzoek aan de inspecteur.
• Uitgangspunt is dat als uw werkzaamheden structureel in omvang afnemen, het ouderdomspensioen direct ingaat, hetzij volledig, hetzij naar evenredigheid. Dit uitgangspunt geldt bij elke verdere vermindering.
• Uitstel is alleen mogelijk als u vóór de (in de pensioenregeling genoemde) ingangsdatum om uitstel heeft verzocht.