Gegevens ten behoeve van inkoop van dienstjaren in een pensioenregeling

Wijzigingen wetgeving
Aangezien de wetgeving ten aanzien van pensioenen en pensioenwaardering de afgelopen jaren een aantal keren is gewijzigd (Witteveen, afschaffen leeftijdsterugstelling en VPL) is het belangrijk dat de gegevens compleet worden aangeleverd. Mochten de wijzigingen nog niet in de waardering zijn verwerkt, dan kan ook voor daartoe strekkende berekeningen worden zorggedragen.

In eigen beheer
De wet staat een directeurgrootaandeelhouder (DGA) toe de pensioenvoorziening geheel of gedeeltelijk in eigen beheer te houden. Daarnaast is er de faciliteit dat een DGA de jaren in loondienst doorgebracht vóór 8 juli 1994 mag aanvullen tot het niveau van zijn huidige pensioentoezegging. Met de eindloon¬regeling kan hij zijn pensioen over die periode verbeteren, waardoor de backservice ten laste van de winst gebracht kan worden.

Adequate diensttijdadministratie en aantonen pensioentekort
De fiscus eist dat er een ‘adequate diensttijdadministratie’ wordt overlegd en een pensioentekort wordt aangetoond om van deze fiscaal gunstige regeling te kunnen profiteren. Bovendien moet de pensioenbrief waarin de pensioentoezegging is vastgelegd de mogelijkheid tot inkoop van dienstjaren bieden.

De volgende gegevens zijn van belang>

Bron: mr. E.O.M. Vulto Belastingadviseurs c.s

Tegen een gereduceerd tarief kan voor gebruikers van Fiscaal Totaal pensioen- en lijfrenteberekeningen worden gemaakt.