Kijkend naar de praktische werking van de twee genoemde wetten, zie je dat je als adviseur snel ge-“sandwiched” kan worden. De vijf vragen die je bij nieuwe maar ook huidige klanten moet stellen zijn:

Is sprake van een ongebruikelijke transactie?
Is uitsluitend sprake van een verkennend gesprek over de rechtspositie van de klant?
Is de dienstverlening vrijgesteld voor de WWFT?
Vraagt de klant om begeleiding bij de inkeerregeling?
Ontvangt u alle informatie van uw klant?

Je kunt iedere vraag op verschillende manieren interpreteren. Wat is een ongebruikelijke transactie? Men leest al snel dat het dan gaat over bedragen van € 15.000 of meer in contanten die een cliënt via een accountant of (belasting)adviseur aan een derde betaald. In de praktijk komt dat haast nooit voor.

De lagere rechtspraak heeft een ruimere uitleg van het begrip ongebruikelijke transactie. Bij het buiten het zicht van de fiscus houden van geld (of vermogen), wordt ervan uitgegaan dat de aanmerkelijke kans bestaat dat de klant het geld uit enig misdrijf heeft verkregen.

Wat nu als er een particulier zich bij u meldt en vraagt of u zijn aangifte inkomstenbelasting wilt verzorgen? Na inventarisatie van de in te vullen elementen in de aangifte komt u er achter dat de betreffende persoon zijn buitenlands vermogen van € 250.000 niet wil aangeven in box 3. Dat heeft hij in zijn voorafgaande aangiften nog nooit eerder gedaan. U schrijft een “inkeeradvies”-brief, maar de klant blijft weigeren om overstag te gaan. U moet dus afscheid nemen van deze klant volgens de geldende regels.

Deze klant is toevallig de vader van uw grootste klant waarvan u weet dat hij zeer gesteld is op zijn vader. Hij heeft u in het verleden duidelijk verteld dat hij verwacht dat zijn vader op zijn wenken moet worden bediend. Het gaat er dus op lijken dat afscheid nemen van deze particulier ook afscheid nemen van uw grootste opdrachtgever inhoudt. Wat nu?

Ik weet één ding zeker: er is een adviseur die de grenzen van het toelaatbare volgens de wetgever zal overschrijden. Deze adviseur haalt de opdrachtgever en zijn vader binnen als nieuwe klant. Uiteraard zijn er onder de lezers creatievelingen die dit binnen de juiste kaders zullen weten op te lossen.

Auteur: Peter Brouwers, IJsseltax  Fiscale en Financiele dienstverlening