Schenken? Nu doen!

Nu schenken kan veel geld opleveren
Stel dat u dit jaar aan elk van uw kinderen boven het vrijgestelde bedrag van 4.556 euro ook nog het maximale bedrag zou schenken dat tegen 5 procent wordt belast (22.763 euro, zie tabel hiernaast). Het schenkingsrecht bedraagt dan (22.763 x 5% =) 1.138 euro. Wacht u tot volgend jaar, dan kost de schenking 5 procent extra. Het tarief voor schenken en erven boven de vrijstelling begint in 2010 namelijk bij 10 procent. Dat is dus 1.138 euro per kind méér. Door nog in 2009 te schenken, kunt u dus een aanzienlijk bedrag ‘verdienen’.

Contant of op papier?
De meest voorkomende manier om vermogen over te hevelen is het geld contant te schenken. Maar als u het geld (nog) niet voorhanden heeft, kunt u ook een bedrag schuldigerkennen. Dat doet u door een ‘schenking onder schuldigerkenning’ te doen (ook wel ‘schuldigerkenning uit vrijgevigheid’ genoemd). Voor zo’n papieren schenking hoeft u in principe niet naar de notaris. U moet er dan wel rekening mee houden dat door u nog niet uitbetaalde schuldigerkenningen bij uw overlijden vervallen. Alleen als de schenking bij notariële akte heeft plaatsgevonden, vervalt de schenking niet. In alle gevallen moet u rekening houden met het schenkingsrecht.

Schenken en teruglenen
Een schenking op papier via de notaris kost geld. Voor kleinere bedragen (tot plusminus de jaarlijkse schenkingsvrijstelling) is er een goedkoper alternatief: het zogenaamde ‘schenken en teruglenen’. Het ontbreken van een notariële akte leidt bij deze vorm van op papier schenken niet tot het vervallen van de opeisbaarheid van de schenking na overlijden van de schenker. Schenken en teruglenen zijn namelijk van elkaar losstaande rechtshandelingen. Om te voorkomen dat de twee rechtshandelingen feitelijk worden gezien als één, is het verstandig een bepaald tijdsverloop in acht te nemen en ook afwijkende bedragen te nemen. Verder is het aan te bevelen om een schriftelijke leningovereenkomst op te stellen.

Schenkingsvrijstellingen
Voor schenkingen door ouders aan kinderen is de vrijstelling vrij hoog (per kalenderjaar € 4.556 in 2009). Bovendien mogen ze hun kinderen tussen 18 en 35 jaar éénmalig een hoger vrijgesteld bedrag schenken (maximaal € 22.760 in 2009). De kalenderjaarvrijstelling en de éénmalig verhoogde vrijstelling zijn zogenaamde ‘voetvrijstellingen’. De vrijstelling blijft volledig intact, ook als u méér dan de vrijstelling schenkt. Om in aanmerking te komen voor deze bijzondere éénmalig verhoogde vrijstelling, moet u aangifte doen vóór 15 maart van het jaar dat volgt op het jaar waarin de schenking werd gedaan. Dus als u dit jaar de éénmalig verhoogde vrijstelling van € 22.760 heeft geschonken, moet u hiervan vóór 15 maart 2010 aangifte doen. Hoewel in principe de ontvanger (het kind) aangifte moet doen, mag de schenker (de ouders) dat ook doen. Ook schenkingen aan kleinkinderen en derden zijn vrijgesteld. Per kalenderjaar mag tot € 2.734 (in 2009) worden geschonken, maar dit is een drempelvrijstelling. Als de drempel wordt overschreden, vervalt in beginsel de gehele vrijstelling.

De aangifte van de éénmalige hoge schenking moet worden verzonden naar het Belastingkantoor waar de schenker onder valt.

Oude en nieuwe tarieven
De schenkings- en successietarieven in 2009, als wordt geërfd of verkregen door

De schenkings- en successietarieven volgens de nieuwe wet (vanaf 2010), als wordt geërfd of verkregen door:

Bron: FiscAlert