Kies een biljet voor iemand die in Nederland woont, bijvoorbeeld een P-biljet. Vul bij Aangifte/3800.00 Bijzondere situaties bij Partiële buitenlandse belastingplicht JA in (voor in Nederland wonende buitenlandse specialisten) en lees de Help bij dit scherm. Vul in box 3 alleen die posten in die van belang zijn. (In BasWin2008 en eerder was dit rubriek 4000.00).

Toelichting
De partieel buitenlands belastingplichtige is dus niet hetzelfde als iemand die in het buitenland woont en een C-biljet moet invullen.

Dat klopt, de specificaties die u kunt geven bij Aangifte/0992.00 Vrijstelling buitenlandse winst, Aangifte/0996.00 Buitenlandse winst: verrekeningsmethode (koninkrijk) en Aangifte 0998 Buitenlandse winst: verrekeningsmethode (besluit) zijn alleen bedoeld als toelichting. Vul van buitenlandse ondernemingen ook de jaarstukken (daarmee worden de totaalbedragen doorgeteld in de winst) in en vermeld de buitenlandse winst nogmaals bij aftrek elders belast box 1.

Dan is het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar niet lager dan de stand van de oudedagsreserve aan het eind van het jaar.

Toelichting
Als de belastingplichtige (een deel van) zijn onderneming staakt, 65 jaar wordt of de laatste twee jaar niet voldoet aan het urencriterium komt verplichte afname van de Oudedagsreserve aan de orde.
Art 3.70 lid 1 De oudedagsreserve neem af met: (...)
b. het bedrag waarmee de oudedagsreserve het ondernemingsvermogen aan het eind van het kalenderjaar overtreft.
Vaak blijkt niet bekend te zijn dat verplichte afname dus pas plaatsvindt als het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar lager is dan de stand van de oudedagsreserve (en tevens één van de genoemde voorwaarden geldt). Zo lang dat niet het geval is volgt geen belaste verplichte afname.


 

De stand van het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar ziet u op Aangifte/0965.00 Oudedagsreserve. Zorg er dus bij staking van een onderneming voor dat er geen eindbalans is ingevuld. Zie ook de F1-help bij het scherm Aangifte/0965.00 Oudedagsreserve en de handleiding.

Bijzonderheid. Als een ondernemer een onderneming staakt en vervolgens een andere onderneming begint en om die reden aan het eind van het jaar geen verplichte afname volgt en u wilt bij deze staking tcoh afrekenen, dan kunt u dit forceren door het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar (0965.00 Oudedagsreserve) via een correctiebedrag op nul te laten komen.

Let op!
Het dalen van het ondernemingsvermogen onder de stand van de FOR is op zichzelf geen reden voor afname van de oudedagsreserve. Zoals u uit het wetcitaat kunt afleiden is ook minimaal één van de andere voorwaarden (staking, 65-jaar worden, twee jaar geen urencriterium) noodzakelijk.

Belaste afname om bijvoorbeeld handig gebruik te maken van een jaar waarin weinig inkomen is, kan niet, zie artikel 3.70 Wet IB 2001.
De belaste afname met lijfrentepremies wordt uiteraard weer ongedaan gemaakt door de aftrek van deze premies.

1. Verminder het bedrag van de aangekochte activa met de afname van de herinvesteringsreserve (via fiscale correctie)
2. Vul de afname van de herinvesteringsreserve in bij Jaarstukken/1110.00 Herinvesteringsreserve
2. Vul de afname van de herinvesteringsreserve in bij Jaarstukken/2102.00 Afboeking  herinvesteringsreserve
3. Vul bij een samenwerkingsverband de voor de ondernemer van toepassing zijnde aandelen in bij Jaarstukken/Bedrijfsgegevens/Aandeel ondernemer en Aangifte/0960.00 Wijziging toelaatbare reserves

Toelichting
Op deze wijze ontstaat er een belaste afname bij het onderdeel Aangifte, maar deze wordt in de kapitaalsvergelijking (dus vooraf) gecompenseerd door een fiscale correctie op de activa, die doorwerkt naar het fiscaal ondernemingsvermogen én in de resulatenrekening. Zie ook de F1-help > Onderdeel Jaarstukken/Ondernemingsvermogen

Ontgrendel de aangifte als volgt:
Ga naar Jaarstukken/Bedrijfsgegevens (het eerste scherm).
Klik op de knop Ontgrendelen.

Alternatief: Kies in het menu Controle/Vergrendelen aangifte (de hele aangifte wordt vergrendeld), kies daarna Controle/Ontgrendelen aangifte (de hele aangifte, inclusief het jaarstuk, wordt ontgrendeld).

Toelichting
Het jaarstuk is vergrendeld (niemand kan er iets in wijzigen) en het scherm heeft een groene kleur. Dat kan bijvoorbeeld als het jaarstuk ook bij een andere aangifte hoort die reeds verzonden is. In het algemeen worden de bestanden dan vergrendeld. Het is netter om het gedeelde jaarstuk niet meer te veranderen als dat eenmaal is verzonden.

Let op!
Vrijgeven (onder Menu Bestand) heeft een andere werking. Dit zorgt ervoor dat een aangifte die door iemand anders in gebruik was of die was uitgenomen uit de database (en geblokkeerd voor gebruik), weer wordt vrijgegeven voor gebruik door u zelf. Een vrijgegeven aangifte kan dus nog steeds vergrendeld zijn.

Ja, totaalbedragen zijn voor de Belastingdienst voldoende. De mogelijkheid om omschrijvingen toe te voegen is vooral een wens van intermediairs.

Vanaf eind 2008 is het mogelijk om omschrijvingen en meerdere regels te importeren, maar noodzakelijk zijn deze niet.
Zie ook de documenten over importen van jaarstukken.

Vanaf de aangifte 2010 kunnen de omschrijvingen bij de verschillende rubrieken niet meer worden verzonden, maar kunt u centraal nog toelichtingen geven bij Balans en Resultatenrekening. Van elke rubriek wordt alleen het fiscale totaal verzonden. Zie de uitleg in handleiding en help.

De investeringsaftrek bevat een groot aantal regelingen die soms tot verwarring leiden. De F1-help bij Investeringaftrek geeft uitgebreide uitleg bij dit onderdeel. Hieronder een opsomming van aandachtspunten bij dit onderdeel:

• Vul bij Investeringen/Investeringen alleen investeringen in die in het boekjaar vallen en meetellen voor de berekening van de investeringsaftrek. Voor nog niet afbetaalde investeringen uit eerdere boekjaren zijn twee andere schermen: Voorgaand jaar en Van voor 2005.
• Vul investeringen in voor de hele onderneming. De investeringsaftrek wordt per onderneming berekend (en dus niet per ondernemer!). Zie de help voor de ingewikkelde situatie bij investeringen in buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen.
• Ook bij deelname in meerdere ondernemingen wordt het percentage KST berekend per onderneming.
• Vergeet bij samenwerkingsverbanden niet het aandeel in het samenwerkingsverband in te vullen (Investeringen/Overzicht). Dit aandeel wordt (alleen) gebruikt om de aftrek te verdelen.
• Let ook op het ingevulde boekjaar (Investeringen/Overzicht), bij gebroken boekjaren levert de berekening vaak 2 percentages KST op.
• De investeringen moeten minimaal € 2100 bedragen (grens 2007), dit geldt per onderneming.
• Investeringen onder € 450 worden niet meegeteld. Het gaat ook hier om de investering die de gehele onderneming doet.
• Als een investering nog niet in gebruik is genomen, vul dan de datum niet in. De aftrek blijft beperkt tot het reeds betaalde bedrag (en niet tot een percentage ervan!).
• Desinvesteringen vult u per persoon in, en niet per onderneming.
• De investeringaftrek in het onderdeel Aangifte moet het totaal zijn van de berekende bedragen bij Investeringen. De mogelijkheid om de bedragen te ontkoppelen is bedoeld om een snelle proefaangifte te maken, en niet voor verzending.

Voorbeeld (cijfers 2008) van een ondernemer die investerteert:
In zijn eenmanszaak    20.000, 25%, aftrek = 4.000
In VOF (20%)           32.000, 25%, aftrek = 1.600 (20% van 25% van 32.000)

Nee, in de jaarstukken zijn omschrijvingen vrijwel nergens verplicht (als dat wel het geval is waarschuwt BasWin).

Toelichting

Voor BasWin2010 en eerder geldt het volgende: Als u geen omschrijvingen invult verzenden we alleen totaalbedragen. Dit geldt ook voor het onderdeel Aangifte. Het geven van een toelichting in de jaarstukken is door de Belastingdienst mogelijk gemaakt, omdat veel fiscalisten het prettig vonden om vragen van de inspecteur te voorkomen. Als er omschrijvingen zijn ingevuld, dan wordt een specificatie verzonden, anders alleen de totaalbedragen.
Voor BasWin2011 en verder geldt dat er geen omschrijvingen bij de verschillende rubrieken meer kunnen worden verzonden. Wij laten ze nog wel intikken voor uw eigen gemak. Als u perse toelichting wilt geven bij Balans en Resultatenrekening zijn daarvoor 3 aparte rubrieken.

Nee, dat hoeft niet. Bas heeft een koppelsysteem, zodat u een ingetikt jaarstuk ook kan gebruiken bij andere aangiften. Het persoonlijke aandeel in de onderneming (ondernemingsvermogen/jaarwinst) vult u in een apart herleidingsscherm in. Op het scherm Jaarstukken/010.00 Bedrijfsgegevens koppelt u jaarstukken die bij een andere aangifte zijn ingevuld met de knop Koppelen.

Toelichting
Als u van een samenwerkingsverband het jaarstuk invult, wordt dit meeverzonden met de aangifte. Op een speciaal herleidingssscherm Jaarstukken/Bedrijfsgegevens/Aandeel ondernemer benoemt u enkele bedragen die nodig zijn voor de berekening van de winst.

Zie de help (F1) en de handleiding blz. 36 e.v. voor uitleg.

Nieuw in BasWin2009
Als u bij een samenwerkingsverband een persoonlijk jaarstuk invult moest tot en met BasWin2008 toch nog het herleidingsscherm worden gebruikt. Vanaf de aangifte 2008 (in BasWin2009) biedt de Belastingdienst de mogelijkheid om bij een samenwerkingsverband de volgende jaarstukken toe te voegen.

a. Persoonlijk jaarstuk, gedetailleerd, direct doorgerekend
b. Samenwerkingsverband (met herleiding)
c. Alleen buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen bij b
d. Samenwerkingsverband (geen herleiding)
e. Persoonlijke balans met aandeel in samenwerkingsverband bij d

De splitsing in VOF en andere benoemde verbanden is vervallen. Bij een VOF kiest u dus Samenwerkingsverband en kiest vervolgens op welke manier u het jaarstuk wilt invullen.

U heeft waarschijnlijk ten onrechte de rubriek Aangifte/0850.00 Winst uit onderneming als medegerechtigde ingevuld.

De zelfstandigenaftrek wordt berekend over de winst uit onderneming, na aftrek van de winst die genoten is “als medegerechtigde’. Met medegerechtigde wordt hier de commanditair vennoot bedoeld. Vul bij gewone deelname in een VOF dus niet rubriek 0850.00 in, daar is de rubriek niet voor bedoeld.

Ja, u maakt voor de aangifte 2006 en 2007 de keuze op het scherm Aanslagen/Verdeling box 3 (2) en u vult de bezittingen in volgens de door u gekozen verdeling. Zie de F1-Help Onderdeel Aangifte/Overlijdensaangiften en box 3.
Vanaf de aangifte 2009 is kan box 3 bezit bij overlijden niet meer worden overgedragen (maar nog wel de schuldendrempel en verschillende toeslagen van box 3).

In de berekening van het bedrag eigenwoningschuld per 31-12 worden de kosten voor onderhoud/verbetering nieuwe woning niet meegeteld. Dat klopt. Alleen schulden voor onderhoud/verbetering kunnen invloed hebben op de eigenwoningschuld per 31-12. De kosten voor onderhoud/verbetering hebben hooguit invloed op de eigenwoningreserve per 31-12.

Om te vermijden dat u zowel de schulden als de niet-aftrekbare bedragen zou moeten verdelen.

Toelichting
Het systeem van schuiven van bezittingen van aangever naar echtgenoot hebben we voor de schulden iets afwijkend toegepast, zodat u alleen met het aftrekbare bedrag schuift. Hiermee kunt u uiteindelijk elke aftreksituatie bereiken die u wilt. Voor BasWin2009 verlieten  we dit systeem overigens en kunt u zowel de schulden als de schuldendrempel (maar nu binnen bepaalde grenzen) verdelen.

Ga naar het scherm Kindergegevens en beantwoord de vraag: Gelden de kindergegevens ook voor de partner?

Toelichting
Als partners niet het hele jaar samen zijn, is het soms niet direct af te leiden of de kindergegevens voor beiden gelden.